构建现代企业审计监督机制 为企业发展保驾护航
构建现代企业审计监督机制 为企业发展保驾护航
——湖南衡阳钢管（集团）有限公司
湖南衡阳钢管（集团）有限公司（以下简称衡钢）现有总资产110亿元，系全球大型无缝钢管生产企业，中国第二大专业化无缝钢管生产企业。近年衡钢加大技改投入，“十一五”期间，将形成200万吨钢、200万吨无缝钢管、200亿元销售收入的生产规模，成为世界级的专业化无缝钢管生产企业。
衡钢内部审计机构成立于1987年，遵照“促进管理、提高效益”的方针，努力构建现代企业审计监督机制。在横向上，向生产经营、企业管理、技术改造、改革改制等各个领域延伸，努力实现全覆盖。实施全过程的控制，事前进行预先控制审计，事中进行制止操作中的违法乱纪审计，事后开展后续审计，建立多层次、立体化监督系统；对中层管理人员进行届中、离任、年薪制等经济责任审计及专项审计，进行改制、重组等资产审计。在纵向上，向企业的各个环节渗透，实现全过程监控。积极开展效能审计，逐步把工作重点放在对技改工程招投标、大宗物资采购及招投标的关键环节；近年来积极转变审计执业理念，开展以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标的风险导向型审计，充分发挥审计工作在加强企业管理防范风险的作用。近年来，共进行中层管理人员经济责任审计115个，经济效益审计151个，财务收支审计112个，专项调查审计91个；2000-2009年，完成建安工程审计5524个；实现审计创效9351万元。总经理称审计是“眼睛”，员工赞审计是“经济卫士”。
一、加强组织领导，创新内审工作机制
坚持以“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，与时俱进，谋划审计。创新内审工作机制，衡钢对内部审计工作非常重视，“放权、放胆、放心”，不设“禁区”，不留“死角”。内审机构坚持以作为换地位，大量应用计算机辅助审计、电算化系统审计、网络审计等新的审计方式和方法；定期开展内审质量自我评估，确定组织整体目标，识别主要风险，提高审计工作效率和质量。由于成效显著，内审工作的独立性原则得到尊重，审计执法的严肃性得到维护，内审地位不断提高，审计结论成为决策的重要依据。
二、加强重点工程审计，实现投资最省
工程审计是工程建设的一个重要环节，也是衡钢内审工作的重头戏。1989年以来衡钢在审计领域率先开展工程审计，成效显著，大量节约了工程投资，对保护干部起到了显著作用。经过多年实践，探索了一套具有衡钢特色的工程审计模式。贯彻“全面审计、突出重点”的工程审计方针，将所有工程项目纳入审计范围，以大中型建设项目、重点工程为重点，推行初审、复审、会审“三审定案”制，现场核实工程量，严把工程结算关。工程建设备受各方关注，同时也是职务犯罪的高发区域，为确保工程建设双优：工程优良、干部优秀，在成立重点工程指挥部的同时，工程审计人员及时进驻现场，先后制定完善项目管理、资金计划与支付管理、招标与投标管理、工程设计管理、工程施工与质量管理、合同管理、工程结算与决算管理、工程签证管理、设备与材料采购管理、物资领用与调拨管理等20余项制度。通过规范程序，严格制度管理，较好地预防了职务犯罪。先后开展∮89机组三期技术改造、二连轧项目、大管坯项目等工程项目审计5524项，送审值81172万元，审减值8262万元，审减率达10.18％。中层以上管理人员职务犯罪率为“0”。
三、开展招投标审计，构建阳光采购
2001年始衡钢全面推行招投标制度，制定了《招标管理办法》，我们对招投标进行全过程监督，并重点把握几道关键程序：一是审查招标项目，项目是否招标要报告，不招标的要说明理由。二是招标书的审定，对技术性强、难以把握的招标，组织相关专业人员审定，确保招标文件合规合法。三是推行投标人资格评审制度，邀请招标要了解推荐人与其内在关系。四是全过程参与开标，配合纪委确保评标过程严格保密。监督评委的选择，确保招投标过程公开、公平、公正。五是审计评标结论，核实评委意见的落实情况。六是参与合同签订。坚持严格按制度办事，全程参与，重点把关，确保了每一次招标活动合法有效，达到了保证工程质量、进度、控制投资的目的。2002-2009年，共组织基建工程和物资、设备采购等大型招标530余次，标的金额46.7亿元，降低采购成本和工程建设成本29300余万元，促进企业廉政建设，保护了一批“常在河边走”的干部职工，招投标被职工誉为“阳光工程”。
四、履行经济责任审计，制约监督权力
加强对权力的制约和监督，是新时期赋予审计工作的新使命。衡钢十分注重对中层管理人员考核目标完成情况的真实性审计，立足于微观的真实性审计，力求全面准确评价单个中层管理人员的经营绩效。对各单位行政一把手任期的经济指标完成情况、内部控制制度、财务管理等方面情况进行审计，作出客观公正评价，明确业绩大小，划清经济责任，为衡钢任免中层管理人员提供了可靠依据。强化对中层管理人员离任审计，1998-2009年共完成中层管理人员离任经济责任审计115个，做到了100%离任审计。抓热点审计，对账外资金、“小金库”一查到底，决不手软。促进了中层队伍勤政廉政建设，提高了拒腐防变意识，增强了“为官一任、造福一方”的责任感和使命感。近年来共查出维修公司原经理离任突击发钱案、100分厂原厂长潜亏案、管坯分厂原厂长贪污案、鸿菱和鸿基公司经理层违规违纪案等，5名中层管理人员受到不同程度处理。经济责任审计被员工称为衡钢“第二组织部”。
五、强化对改制单位审计，防止国有资产流失
为做大做强主业，衡钢近年来加快了主辅分离辅业改制步伐，剥离了4个子公司、2个合资公司、10个分公司，基本构建了母子公司体系的现代企业制度。子公司作为独立法人，自主经营，自负盈亏，分公司仿子公司运作。为管好管住国有资产，审计工作向改制单位延伸，对子公司开展年度经营财务审计，监控子公司对外投资程序的合法性及经营成果的真实性，以维护衡钢作为最大股东的权益。使《子公司经营者年薪制（试行）办法》及《子（分）公司管理通则》得到客观公正执行，子公司呈现出依法运作、规范经营的良好发展态势。2002年子公司增资扩股，为改善股本结构，衡钢未参与这次扩股。审计中发现扩股前子公司累计盈余公积21.8万元未进行处置，根据扩股前占股比例计算衡钢应得11.7万元。根据《公司法》收回11.7万元，维护了衡钢利益，防止了国有资产流失。为进一步加强对改制公司及参、控股公司的监管，2009年6月，衡钢成立产业聚集区财务监督室，对改制及参、控股公司的生产经营及财务情况进行日常审计。如对员工反映强烈的鸿基公司怡馨花地一期项目进行专项审计，发现该公司主要负责人存在违规违纪行为，公司下发了审计整改通知书，并对违规违纪人员进行了处理，产生了良好的警示和教育作用。
六、以审计强化管理，提高企业管理水平
衡钢充分发挥监察审计部审计与管理职能合二为一的优势，把发现问题与解决处理问题结合起来，当好党委和行政的“参谋助手”。由于审计人员常年置身于经济活动第一线，接触大量真实信息，我们有意识地要求内审人员把审计过程作为调查过程，分析问题出现的偶然性与必然性，了解内控制度的有无及执行情况，查找管理上的空白点、失控点，针对问题建章立制，从根本上堵塞漏洞，提高企业管理水平。对内审发现的问题，一方面审深审透，弄清来龙去脉；另一方面用联系和发展的眼光，对问题进行深入剖析，挖其根源，阐明其危害，提出审计意见，管理创新部据此提出完善企业管理制度，出台相关管理规定的建议，供公司领导决策，从而提高企业管理水平。审计结束后，继续发挥审计的监督作用，实行审计建议落实反馈和审计回访，督促审计建议的落实，查出的问题得到整改，提出的合理化建议得到采纳，实现企业内审监督与服务效果的最大化。近年来适应建立现代企业制度需要，集团公司成立了风险控制委员会，积极开展风险导向型审计，对出口管的码头转运费、海运费及应收帐款的形成及风险、国内经销商返利情况进行重点审计，提出的对货代公司公开招标的建议被采纳，每年降低码头转运费和海运费近600万元，我们在对子公司进行年度经营财务审计中，针对一些单位在财务管理等方面存在的一些问题，提出审计建议30余条，较好地确保了国有资产保值增值。
衡钢确立了建设世界一流专业化无缝钢管生产企业，实现“绿色衡钢、数字衡钢、百年衡钢”三大发展战略目标，搭建国际化运作平台，把衡钢培育成为最具国际竞争力的专业化无缝钢管生产企业。衡钢内部审计将紧跟企业发展步伐，准确把握企业改革方向，做到企业改革到哪里，内部审计就监督到哪里；哪里有企业资金和资产，哪里就有内部审计监督，努力为企业发展保驾护航。
分享到微信朋友圈
x
打开微信，点击底部的“发现”,
使用“扫一扫”即可将网页分享至朋友圈
使用“扫一扫”即可将网页分享至朋友圈
