益阳市财政局强化内控机制建设促进财政管理科学发展
近年来，益阳市财政局积极探索财政管理科学发展路子，采取“三三三”举措，按照“责权清晰、流程优化、风险控制、制衡有力”的原则，加强财政内部管理制度化、程序化、科学化建设，创建了一套寓内部监控于财政管理活动全过程的工作机制。近6年来，该局没有发现一起资金管理违纪违规问题，2007年至2011年连续5年被评为全省财政监督工作先进单位，2009年至2011年连续3年被评为全省小金库检查先进单位。
一、着力制度建设，构建“三全”内控机制
围绕确保“资金管理安全、干部成长安全”目标，切实加强内控制度建设，做到“全员防控、全域覆盖、全程跟踪”。一是构建内部监督长效机制。严格实行内部监督工作主要领导负责制，将其作为财政管理的重要环节，摆上重要议事日程，统筹安排推进。建立岗位追责制，根据既定内控制度，针对财政管理每个环节，分别确定经办人、单位负责人、分管局长相应的量化质量控制标准，促使财政内部管理和手续传递各个环节严格按照内控制度和控制标准进行规范运作，哪个环节出现问题，就追究哪个岗位的责任。强化检查考核机制，坚持日常监督与重点检查相结合，对相关业务科室、局属单位税收代扣工作、用款单位申请资金拨付审核限时办结工作坚持每月一考核、每月一通报，对各科室、局属单位财政财务收支、资金拨付审批、账户管理、制度建设等情况，每年由监督检查局牵头进行一次重点检查。对发现的问题及时整改落实，整改情况纳入目标管理绩效考核范畴，并将监督检查结果作为内部各单位评先评优和干部考核、任用的重要依据。二是构建风险预警防控机制。按照财政内部管理规律和要求，对财政管理各方位、各环节、各阶段监控制度进行科学规划和组织设计，先后建立健全了科室、局属单位内部稽核员制度，资金运行分析预测、监督管理、收支审核制度，直接支付申请批复、授权支付核查制度，会计岗位交叉稽核、定期对账制度，财政账户管理、票据（印鉴）管理、会计资料传递分离及信息安全管理等一整套涵盖财政内部运行全过程的内控机制，确保从制度设计、业务流程上预防和控制风险。三是构建党风廉政建设长效机制。认真落实“一岗双责”，制定《局领导班子成员党风廉政建设和反腐败工作责任目标 》，分解落实反腐倡廉各项工作任务，各科室（单位）负责人向党组书记递交党风廉政建设责任状。在重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额资金使用时，严格按照局《“三重一大”决策实施细则》要求实行管理和监督。制定印发《规范权力运行制度建设》全局总册和各科室分册，进一步明确了各科室、局属各单位的工作职责、工作流程、工作重点和薄弱环节以及法律法规依据。加强财政纪检干部队伍建设，建立和完善了兼职纪检监察员制度和纪检监察工作制度等。
二、致力创新发展，推行“三方”专户对账
积极防范财政专户主管部门和开户银行之间单一的点对点业务对接带来的监管风险，在2010年全面开展账户清理，将所有银行账户全部移交国库集中管理的基础上，于2011年初在全省率先改革，将银行账户“三方”对账纳入财政日常内部监督范围。制定出台了《益阳市财政局本级财政资金专户第三方对账办法》，明确规定各财政资金专户的开户银行必须指定专人将各财政资金专户的上月银行存款余额、发生额明细等对账资料加盖银行公章后，于每月5日前送达监督检查局。监督检查局牵头对财政资金专户存款情况，与国库科和业务主管科室、局属单位进行三方共同核对，确认无误后在第三方对账会签表上签字认可。这一制度的有效推行，实现了资金监督关口前移，确保了财政资金安全有效运行，维护了会计资料的真实性、合法性、完整性。
三、运用信息手段，实行“三层”网络监控
加大财政监督信息化建设，2011年底自主开发设计完成了《益阳市财政资金监管系统》，内容覆盖预算指标、直接支付、授权支付、银行账户管理、专户资金管理等各环节，实现了财政监督部门与收入征收单位、国库部门、预算单位及财政部门内部之间相关信息数据共享。该系统通过对日常财政业务相关数据的定期自动采集，可对财政资金和财政运行全过程进行适时动态的查询、分析对比，及时发现和反馈财政资金运行过程中的异常，为监督管理人员提供检查线索和疑点，有效提高了财政监督信息化水平。一是事前设卡监督。该系统首次将第一层监督权限设定在业务科室，实现了业务科室在进行部门预算编制和批复、专项资金指标下达及用款指标申请等过程中介入监督，确保预算编制及执行的科学合法；投资评中心、政府采购管理科在项目资金、政府采购资金拨付之前介入监督，规范财政管理，确保资金走向。二是事中监控运作。该系统实现了单位负责人、分管局长在对部门预算执行、预算调整、专项资金拨付追加实施审核过程中，对财政法规政策执行及与之相配套的程序运作情况开展有效监督，确保运作规范、程序合规。三是事后检查惩戒。通过该系统可及时高效地开展线索跟踪、问题核查，进而对违纪违规单位实施有效制裁，实现对财政资金运行全过程的动态监控。通过开展三层监督，强化预算约束，认真查处截留、滞拨、挪用项目资金等严重违法违纪行为，提高预算的严肃性和法制性。目前该系统已完成与“金财工程”的对接，进入全面试运行，预计2013年在各区县（市）全面推行。（益阳市纪委）
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