□ 南网纪

　　企业廉洁风险，是指企业业务运作过程中，可能存在的从事经济活动的个人，为获取自身利益做出的违规舞弊行为。针对自身业务运作和管理的特殊性，中国南方电网有限责任公司从强化业务内部控制入手，在构建有效的企业内控体系的基础上，重点抓好业务内部控制，针对企业廉洁风险点，运用风险管控手段设置控制点，提高业务流程自身的廉洁风险免疫能力，守好企业廉洁风险第一道防线。

　　建立完善的内控制度，“不让好人做坏事”

　　制度规范是执行内部控制的基础，只有制度规范真正做全、做细了，在业务处理、权力运用时才能有法可依。“一个坏的制度会使好人做坏事”，正因为当前许多企业制度规范不够健全，留下制度空缺，行使权力的界定模糊不清，判断标准不明确统一，从而在客观上诱发了腐败问题的产生。

　　同样，业务流程也必须做到细化、明确。业务流程一方面是对制度在操作层面上的细化，是一种行为导引；另一方面是对相关部门和角色的权力和职责的描述，是一种行为约束。因此，在完善制度建设的基础上，还要合理利用流程的指引和约束作用。在流程的制定和梳理过程中，要强化制度和流程之间的衔接，增强流程的可操作性，体现权力之间的相互制约，避免盲区和漏洞。

　　充分发掘和发挥岗位的牵制作用

　　企业廉洁风险的产生，很大部分源于权力的过分集中，内部牵制通过机构分离、职务分离、钱账分离、物账分离等做法，对权力的运用加以约束，是防范企业廉洁风险的重要手段。

　　不相容岗位的分离是最基本的要求。一方面，不相容岗位不能由同一人员担任，仓管流程中，一个岗位如果兼任着仓库发货和记账的工作就会失去制衡。另一方面，不相容岗位应避免由利益相关者同时担任，在流程中设置岗位分离时，尤其应重视监督检查岗位与被检查岗位之间的独立性，只有由不存在利害关系的第三方执行检查，这种监督控制才不会失效。

　　对处于关键业务控制点的岗位，其权力行使也应当尽可能分解，实现合作式分离，由多个岗位共同行使。例如在行使重要问题裁量权、选择权时，应引入集体决策机制，集体决策既有利于综合多方意见，令决策更为客观科学，同时也能降低企业廉洁风险发生的可能性。

　　岗位相互牵制反映在整个业务流程中也是一种闭环管理机制。闭环管理的核心是反馈机制，从计划指定、计划执行，到结果反馈，环环相扣互为依托，以起到反映计划有效性，为下一次计划制定提供依据的作用。通过信息的传递和反馈机制，上下游的环节相互制约，体现各个流程环节之间的一种制衡。

　　岗位牵制设置应根据实际情况适时调整。随着时间的推移，原本相互约束的人员之间的制衡作用可能弱化，因而须实行必要的岗位轮换。同样，对于关键控制点上的职位，以及不易监督的岗位人员也应实行定期轮换。例如电网企业广泛实行的抄表人员抄表线路轮换。

　　固化业务流程，减少人为因素的干预

　　在权力行使的过程中，要避免有法不依的现象，确保制度规范被严格执行，就应当消除执行中的可操作空间。为此，必须将流程固定化，使其程序化、机械化，成为不可逾越的固定程序。借助计算机技术，流程固化有了更有效的方法，就是利用信息化手段，将流程嵌入信息系统，在系统中运作业务。

　　信息系统固化将流程的每个环节嵌入系统，流程运作在系统中实现，避免了人为因素的干预。由于信息系统程序化的特点，设定的流程是无法更改的，其中的控制环节也是无法跨越的。因此，流程运作的规范性大大提高，流程中的舞弊行为得以有效控制。

　　运用信息系统固化流程比传统的表单固化更为可靠。通过各类业务系统运作流程，流程表单通过电子化形成保存，各流程环节的时间、流程的数据都是固定的，一般无法更改伪造或填补缺漏，流程运作的痕迹被完整保存，任何违规的操作都记录在案，为各类监督检查保留下第一手资料。流程数据的真实性在信息系统中得到有效保障。

　　信息系统自身具有数据比对功能。可以形成实时、准确的流程自我检查，迅速发现流程中的错误操作，筛查可疑数据，有效规避流程风险。

　　决策透明化，让权力在阳光下运行

　　对于流程关键环节的权力行使过程，应尽可能公开化、透明化。只有权力运作过程可以并经得起监督检验，才能避免暗箱操作，防止腐败滋生。对于审批、决策等环节的公开透明化，重点在于通过使审批、决策的过程可测量评价，在此基础上引入实时、全方位的监督，使各项权力的行使为内部监督所覆盖，让权力在监督部门的监控下运作。

　　要实现这一点，首先，必须将制度规范细化，为监督评价提供详尽的尺度标准。其次，流程中形成决策依据的支持材料必须以档案形式严格保存，满足监督检查的需要。通过完善各类业务信息系统，可以有效实现这一点。构建全方位、全过程的监督体系，重点对企业廉洁风险点上，权力行使过程的合规性进行事中、事后检查，让权力在监督之下运作，运作在阳光下。